С октября 2025 года рестораны с доходом до 3 млрд рублей могут работать без НДС. В статье расскажем, что нужно сделать, чтобы освободиться от НДС и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.

Освобождение от НДС для сферы общепита было введено ещё в 2022 году. Это была мера поддержки бизнеса во время пандемии. Изначально эта льгота, закреплённая в подпункте 38 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, была предназначена в первую очередь для предприятий, работавших на общей системе налогообложения (ОСНО).

До 2025 года главным ограничивающим фактором был лимит доходов — до 2 млрд рублей за предыдущий год. Этот порог был серьёзным препятствием для многих успешных ресторанов и сетей, которые не могли подпасть под действие льготы и были обязаны уплачивать НДС в полном объёме.

Освобождение от НДС с 2025 года — это не автоматическая льгота для всех, а право, которое нужно заслужить. Чтобы ваше заведение могло легально не платить налог, оно должно одновременно соответствовать трём ключевым критериям: по доходам, по видам деятельности и по уровню зарплат. 

Доходы: новые лимиты с октября

Главное изменение 2025 года — ощутимое повышение планки по доходам. Первые три квартала 2025 года действует старый лимит: ваша выручка за 2024 год не должна была превысить 2 млрд рублей. С 1 октября 2025 года лимит становится выше. Право на освобождение появляется, даже если выручка за 2024 год была до 3 млрд рублей.

Например: если ваш доход за 2024 год составил 2,8 млрд рублей, то до октября вы не подпадали под льготу. А вот в четвёртом квартале 2025 года ваше заведение уже соответствует критерию по доходам.

Виды деятельности: 70% — правило доминирования

Льгота создана для классического общепита. Это означает, что ваш основной доход должен поступать именно от этой деятельности. Не менее 70% от общей суммы должны составлять доходы от реализации услуг общественного питания (код ОКВЭД 56). Доходы от других направлений, например, от сдачи помещений в аренду, не могут превышать 30%.

Зарплаты: соответствуем стандартам 

Зарплата ваших сотрудников, с которой уплачены все страховые взносы за 2024 год, не должна быть ниже среднемесячной в сфере общепита в вашем регионе. Важно: в расчёт берутся только сотрудники с трудовыми договорами, а самозанятые исполнители не учитываются.

ФНС будет автоматически проверять выполнение этого условия через расчёты по страховым взносам. Система сама увидит, если зарплаты занижены относительно требований. Актуальные данные по средней зарплате в вашем регионе нужно искать на официальном портале Росстата.

Казалось бы, правила чёткие, но на практике многие рестораны теряют право на льготу из-за ошибок. Разберём основные.

Серые схемы оплаты труда

Самая рискованная ошибка — попытка сэкономить через неофициальные выплаты. Когда часть денег выдаётся «в конверте» или разовыми премиями без отчётности, налоговая этого не видит. В результате официальные зарплаты оказываются ниже требуемого уровня, и компания теряет право на льготу. Система ФНС фиксирует расхождения автоматически и блокирует освобождение от НДС.

Путаница с раздельным учётом

Льгота распространяется только на услуги общепита. Доходы от других направлений — аренды, розничной торговли или кейтеринга — должны учитываться отдельно. Если раздельный учёт не ведётся, невозможно подтвердить, что не менее 70% выручки приходится на основную деятельность. В этом случае компания теряет право на освобождение от НДС.

Опора на самозанятых 

Частая ошибка — массово привлекать самозанятых, чтобы сэкономить на страховых взносах. Но их выплаты не учитываются при расчёте средней зарплаты по компании. В итоге официальный показатель оказывается ниже требуемого уровня, и ресторан неожиданно теряет право на освобождение от НДС.

Игнорирование данных Росстата

Многие забывают регулярно проверять данные Росстата о средней зарплате в своём регионе. В результате предприниматели не успевают вовремя проиндексировать зарплаты сотрудникам и теряют право на льготу. Такая компания лишается освобождения от НДС, даже если все остальные условия соблюдены.

Обращайте внимание на эти ошибки и старайтесь их избегать. Регулярно проверяйте свои показатели и вовремя вносите необходимые корректировки. 

Чтобы подготовиться к получению льготы, начните действовать уже сейчас. Вот простой план, который поможет ничего не упустить:

Освобождение от НДС — это реальный шанс для ресторанов улучшить свои финансовые показатели. Главное — внимательно подойти к выполнению всех условий и избегать типичных ошибок. Начните подготовку, чтобы ваше заведение могло воспользоваться этой льготой уже в этом году.