Ведение бизнеса требует соблюдения множества законодательных норм, включая своевременную сдачу налоговой отчётности. В данной статье мы подробно разберём виды и правила подачи налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО). В конце статьи ты найдёшь гайд по заполнению декларации.
Виды налоговых деклараций в общепите
Декларация по НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог. Простыми словами, он представляет собой налог, который добавляется к стоимости товаров и услуг при их продаже. Например, когда посетитель кондитерской покупает пирог, его цена включает также НДС, то есть часть денег идёт продавцу, а другая часть – государству в виде налога. НДС является федеральным налогом, который платит покупатель, но перечисляет государству продавец.
Например:
Кондитерская закупила ингредиенты для производства пирога на сумму 80 рублей. Затем пирог испекли и в его стоимость заложили затраты на ингредиенты, зарплату кондитера, амортизацию оборудования и прибыль, так что общая цена составила 150 рублей. На эту цену накладывается НДС (для хлебобулочных изделий это 10%), что составляет 15 рублей. Итоговая цена пирога для покупателя будет 165 рублей (150 + 15).
Таким образом, кондитерская получит 150 рублей, а оставшиеся 15 рублей пойдут в бюджет государства.
Налоговую декларацию по НДС нужно подать в налоговую инспекцию до 25-го числа месяца, который следует после окончания квартала. Например, за последний квартал 2024 года её надо сдать не позже 25 января 2025 года. Если не подать вовремя, то придётся заплатить штраф — 5% от той суммы налога, которую не уплатили, за каждый полный или неполный месяц задержки (ст. 119 НК РФ).
Налоговая декларация по НДС предоставляется только в электронном виде. Если предоставить её на бумажном носителе, она не будет считаться предоставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Внимание! Если ты не подашь налоговую декларацию в течение 10 дней после того, как истечёт установленный срок, налоговая инспекция может заблокировать твои банковские счета. (п.3 ст. 76 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль
Налог на прибыль — это налог, который взимается с доходов организаций. Проще говоря, государство берёт определённый процент от прибыли, которую зарабатывает компания. Платят только организации, к ИП этот налог не имеет отношения.
В России стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%. Из них 3% идут в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Однако для отдельных видов деятельности или регионов могут устанавливаться льготные ставки.
Компании обязаны ежеквартально или ежемесячно подавать отчётность и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Это предварительные платежи, которые организации делают в течение всего года, прежде чем будет окончательно определён размер их налогооблагаемой прибыли. Такая система помогает равномерно распределять нагрузку на бизнес и избежать крупных единовременных выплат в конце года.
Ежемесячные авансовые платежи — это фактическая прибыль за прошлый месяц, умноженная на ставку налога (обычно 20%). Такие платежи производятся до 28-го числа каждого месяца. Квартальный авансовый платеж рассчитывается аналогично, но на основе данных за текущий квартал. Платежи вносятся до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта следующего года.
Если фактическая прибыль компании меняется в течение года, то размеры авансовых платежей корректируются. Например, если в одном квартале прибыль оказалась меньше ожидаемой, то следующий аванс может быть уменьшен.
По окончании налогового периода организация подаёт итоговую декларацию, в которой указывает точную сумму полученной прибыли и рассчитанного налога. Если сумма налога больше, чем уже выплачено в виде авансов, производится доплата. Если наоборот, переплата возвращается или засчитывается в счёт будущих платежей.
За несвоевременную подачу отчётности или неуплату налога предусмотрены штрафы и пени. Кроме того, налоговая служба имеет право блокировать расчётные счета компании, если она систематически нарушает правила.
Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.
Декларация по УСН
УСН — это упрощённая система налогообложения. Она создана для того, чтобы малому бизнесу было проще вести бухгалтерию и платить налоги. Вместо нескольких налогов, как при общей системе налогообложения, предприниматели и компании платят всего один налог. Это позволяет сэкономить время и деньги на расчётах и отчётности.
Для ООО налог по УСН объединяет в себе налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость, а для ИП — НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности и НДС.
Есть два варианта УСН:
- «Доходы» — ты платишь 6% от всех доходов заведения без учёта расходов.
- «Доходы минус расходы» — ставка 15%, но ты можешь уменьшить сумму налога за счёт расходов, связанных с бизнесом (например, аренда офиса, закупка товаров).
Для исчисления налоговой базы по УСН налогоплательщики обязаны вести учёт доходов и расходов в «Книге учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения», утверждённой приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816.
Декларация по УСН — это документ, который подаётся в налоговую инспекцию для отчёта о доходах и расходах твоего бизнеса за определённый период времени. Её нужно подавать раз в год после окончания налогового периода: до 25 апреля следующего года ИП и до 25 марта следующего года ООО. В декларации указывается информация о том, сколько денег заработал твой бизнес и какие у тебя были расходы (если ты выбрал вариант «доходы минус расходы»).
Можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде. Бумажный вариант можно отправить почтой России, отнести в налоговую лично или передать через представителя по нотариальной доверенности.
Декларация 3-НДФЛ
НДФЛ для ИП (налог на доходы физических лиц) — это налог, который индивидуальный предприниматель обязан уплачивать со своих доходов, если работает на общем режиме налогообложения (ОСН). Рассмотрим этот процесс подробнее.
Ставка НДФЛ составляет 13%, если годовой доход ИП не превышает 5 млн рублей. Если доход больше этого порога, то ставка увеличивается до 15%. Объектом налогообложения являются любые поступления денежных средств или имущества, связанного с осуществлением предпринимательской деятельности.
ИП должен самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по НДФЛ ежеквартально. Окончательный расчёт производится по итогам года, когда подаётся декларация 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ — это форма налоговой отчётности, которую должны подавать индивидуальные предприниматели (ИП), а также физические лица, получающие доходы, подлежащие налогообложению. ИП обязаны подавать эту декларацию, если они работают на общем режиме налогообложения (ОСН), то есть не применяют специальные налоговые режимы, такие как УСН или патентная система.
В декларации 3-НДФЛ указываются следующие данные:
- Доходы, полученные предпринимателем за год (подтверждённые контрактами, актами выполненных работ, счётом-фактурой и т.п.).
- Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью (нужно прикрепить чеки, квитанции, договоры аренды и др.).
- Налоговые вычеты, если предприниматель имеет право на их получение (например, социальные или имущественные вычеты).
Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчётным периодом. Так, за 2024 год декларация должна быть подана до 30 апреля 2025 года.
Важно:
Даже если у твоего заведения не было доходов в течение года, тебе всё равно нужно подать так называемую нулевую декларацию. Это покажет, что твой фуд-проект не получал доход и, соответственно, не имеет обязательств перед государством.
Финансовый модуль от Quick Resto поможет правильно подсчитать прибыль и убытки твоего заведения, ведь он учитывает не только доход от продаж, но и индивидуальные статьи расходов, например затраты на зарплаты сотрудников и фудкост (себестоимость продуктов). Это позволяет более точно отслеживать расходы и доходы, а также формировать бухгалтерскую отчётность.
И ОФОРМИТЬ ЗАЯВКУ
Ну все погнали!
Календарь налоговой отчётности ИП и ООО
Отчёты ИП на общей системе налогообложения
Если в твоём фуд-проекте 100 и более сотрудников, эти документы подаются только в электронной форме!
1) Декларация по НДС ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января)
2) 3-НДФЛ по итогам года не позднее 30 апреля
3) Уведомления по НДФЛ по итогам квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января)
Отчёты ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)
1) Декларация по УСН по итогам года не позднее 25 апреля
2) Уведомления по УСН по итогам квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
Отчёты ООО на общей системе налогообложения
1) Декларация по НДС ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января). Только в электронной форме!
2) Декларация по налогу на прибыль ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).
3) Бухгалтерская отчётность по итогу года 31 марта. Только в электронной форме!
Отчёты ООО на УСН
1) Декларация по УСН по итогам года не позднее 25 марта
2) Уведомления по УСН по итогам квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября)
3) Бухгалтерская отчётность по итогу года 31 марта. Только в электронной форме!
Важно!
Формы отчётности и бланки постоянно меняются, выходят новые приказы и постановления. Актуальность бланков нужно проверять на сайте налоговой инспекции.
Выбери тип налога в специальной форме, укажи необходимый документ и период, за который оформляется этот документ. В появившемся списке ты найдёшь шаблон документа, доступный к просмотру и скачиванию. Там же перечислены все законодательные акты, утверждающие или изменяющие выбранный бланк и приложена подробная инструкция по его заполнению.
Ошибки в отправленных декларациях и уведомлениях
К сожалению, при заполнении налоговой документации, собственниками бизнеса и даже опытными бухгалтерами могут быть допущены ошибки. Расскажем, как их можно исправить.
Чтобы исправить ошибку в декларации, необходимо сдать уточнённую декларацию.
Уточнённая декларация с уменьшенной суммой налога к уплате уходит на камеральную проверку. До окончания проверки сумма налога в личном кабинете не изменится. Длится эта проверка до 3 месяцев с возможностью продления срока проверки.
Если в уточнённой декларации сумма налога больше, чем в изначальной, обязательно проверь сальдо единого налогового счёта (ЕНС). Оно должно быть не меньше суммы в уточнённой декларации, иначе будут начислены пени, а затем и штраф 20%.
Если же ошибка в уведомлении, НЕ достаточно просто отправить исправленное уведомление. В зависимости от того, где именно ошибка, тактика будет разной.
- Ошибка в сумме уведомления: отправь уведомление снова с ВЕРНОЙ суммой. Учитываться будет последнее отправленное уведомление.
- Ошибка в реквизитах уведомления (ОКТМО, КБК, период, КПП): нужно отправить ещё 2 уведомления!
1. Уведомление с НЕПРАВИЛЬНЫМИ реквизитами и суммой 0 рублей.
2. Уведомление с ПРАВИЛЬНЫМИ реквизитами и ВЕРНОЙ суммой.
Если уведомление не отправлено вовремя, хотя есть сумма налога к уплате, отправляй его сразу, как вспомнишь об этом. Штрафы за несдачу уведомлений пока не взыскивают, но они уже установлены — 200 рублей.
О том, как выбрать систему налогообложения для своего фуд-проекта — в Справочнике начинающего ресторатора.
Бесплатный справочник от Quick Resto поможет успешно открыть и масштабировать бизнес в сфере общепита. В нём собраны советы от практикующих рестораторов, маркетологов, бухгалтеров, юристов. Доступны для скачивания полезные шаблоны и чек-листы.
Подключение к ЭДО и получение ключа электронной подписи
Чтобы подключиться к системе электронного документооборота для сдачи налоговой отчётности через интернет, нужно сделать следующее:
1. Заключить договор с оператором связи. Это компания, которая помогает передавать документы в налоговые органы через интернет. Список аккредитованных компаний есть в реестре операторов ЭДО федерального уровня.
2. Получить электронную подпись. Она нужна для того, чтобы подписать документы перед отправкой. С 2022 года такие подписи выдаёт Федеральная налоговая служба и доверенные лица Удостоверяющих центров ФНС России (в основном это крупные банки, такие как «Сбербанк» и «ВТБ»).
Сама электронная цифровая подпись (ЭЦП) выдаётся бесплатно, но токен — специальный защиённый usb-носитель для электронной подписи — необходимо купить. Обязательно узнай, выдаёт ли ЭЦП тот банк, клиентом которого ты являешься. Некоторые банки, являющиеся доверенными лицами УЦ ФНС, выдают токен бесплатно своим постоянным или, наоборот, новым клиентам.
Полный список доверенных лиц УЦ ФНС представлен в памятке от налоговой службы, также как и подробная инструкция по получению электронной цифровой подписи.
3. Установить специальное программное обеспечение на компьютер, которое поможет отправлять отчёты. Такое ПО обычно предоставляет оператор связи.
После выполнения вышеперечисленных пунктов ты сможешь отправлять налоговую отчётность в электронном виде. Днём подачи отчёта будет считаться день, когда ты его отправил.
Важно!
Если твоей налоговой отчётностью занимается бухгалтер, не давай ему свою ЭЦП! Оформи машиночитаемую доверенность. Так бухгалтер сможет подписывать налоговую отчётность твоего фуд-проекта своей электронной подписью.
Читай письма
Хочешь стать экспертом публикаций, автором статей или рассказать о своём кейсе?
Конечно!