Содержание
- На какие налоговые системы можно перейти с ЕНВД
- Заявление о переходе на патент и УСН — в какой срок подавать
- Как отправить заявление в налоговую
- Какой бизнес может перейти на патент и УСН (не весь)
- Доходы не только по общепиту: нюансы для ИП на патенте
- Льготный патент для ИП, если площадь зала от 50 до 150 м²
- Как выбрать между патентом, УСН «с доходов» и УСН «с доходы минус расходы»
На какие налоговые системы можно перейти с ЕНВД
Ресторанный бизнес может перейти с ЕНВД на эти системы налогообложения:
Что за система | Кто может применять |
Патентная (ПСН, патент) | только для ИП |
Упрощённая (УСН) | ИП и ООО |
Общая (ОСНО) | ИП и ООО |
Заявление о переходе на патент и УСН — в какой срок подавать
Вам необходимо подать заявление в налоговую, какой режим налогообложения вы будете применять с 1 января 2021 года вместо ЕНВД.
Если этого не сделать, вас автоматически переведут на ОСНО.
Срок для патента продлила ФНС (письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@), чтобы все предприниматели успели подать заявление. Согласно обычному порядку его следовало отправить до 17 декабря.
Если вы уже совмещали ЕНВД с упрощёнкой, то подавать заявление о переходе на УСН не надо.
Если у вас есть доходы, которые не относятся к общепиту (подробнее о них будет дальше) и вы хотите перейти на патент, вам надо подать два заявления — на патент и УСН.
Как отправить заявление в налоговую
- Патент — налоговая рекомендовала подавать заявление по новой форме (но пока она не утверждена), но вы вправе подать заявление по старой форме (она ещё действует).
- УСН — уведомление о переходе на УСН.
В какую налоговую инспекцию подавать заявление
По УСН порядок такой:
-
ИП — в налоговую, где вы зарегистрированы по месту жительства.
-
ООО — в налоговую, где зарегистрирована компания.
Где находится заведение | В какую налоговую подавать |
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. И для всего региона сумма патента одинакова | В налоговую по месту регистрации |
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. Но для разных муниципальных округов суммы патента отличаются | В любую налоговую муниципального округа, где вы не зарегистрированы по месту жительства и находится заведение |
В другом регионе | В любую инспекцию этого региона |
В городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь | В любую налоговую того города федерального значения, где находится заведение |
Какой бизнес может перейти на патент и УСН (не весь)
Также на сайте ФНС есть сервис, который поможет сориентироваться в основных особенностях каждой системы.
Критерии для перехода на патент:
-
У ИП должно быть не больше 15 сотрудников.
-
Площадь зала для обслуживания гостей — не более 150 м².
-
В регионе, где работает ИП, введена патентная система для общепита.
-
ИП не занимается деятельностью в рамках договора простого товарищества.
Как проверить, введён ли патент в вашем регионе
Это можно сделать через калькулятор расчёта патента на сайте налоговой.
Также рекомендую поискать региональный закон на портале правовой информации (надо выбрать свой регион на карте или в списке). Вот, к примеру, закон по Республике Татарстан.
Сейчас большая неразбериха: в законодательство по патенту вносится много изменений, и лучше удостовериться — что прописано в региональном законе, внесены ли туда изменения и соотнести это с информацией в калькуляторе.
Критерии для перехода на УСН:
-
Средняя численность сотрудников за 2020 год — не больше 100 человек.
-
Остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей по состоянию на 1 октября 2020 года (критерий только для ООО).
-
Доля участия других юрлиц в ООО — не более 25%.
-
У ООО не должно быть филиалов. Ситуация возможна, когда есть сеть заведений. В этом случае точки надо оформить как обособленные подразделения, а не филиалы.
Доходы не только по общепиту: нюансы для ИП на патенте
Такие доходы не подлежат учёту на патенте. Их надо учитывать по другой системе налогообложения — ОСНО или УСН. Поэтому помимо заявления на патент вам надо подать уведомление на применение упрощёнки.
- банк начисляет проценты на остаток по счёту,
- в заведении планируется проводить мероприятия с продажей билетов (концерты, спортивные трансляции, стендапы и т. п.),
- есть доходы от другого бизнеса, который не подпадает под патент. Разрешённые и запрещённые на патенте виды деятельности приведены в статье 346.43 налогового кодекса (важно: надо смотреть будущую редакцию, которая будет действовать с 1 января 2021 года).
Нюансы учёта доходов при совмещении патента и УСН
Льготный патент для ИП, если площадь зала от 50 до 150 м²
- Если выручка будет только по общепиту, то налог по УСН будет нулевой, сдаётся декларация один раз в год. По патенту декларацию вообще сдавать не надо.
- Если будут доходы не только от общепита, то общепит облагается по патенту, прочие доходы — по УСН. Налог по упрощёнке считаем за квартал, декларацию сдаём один раз в год.
- Если вы не продлили патент или потеряли право его применять (например, у вас стало больше 15 сотрудников), тогда вы переходите на УСН. Это подстраховка, чтобы не попасть на ОСНО в течение года.
- Все предыдущие годы многие ИП сдавали только ЕНВД, хотя у кого-то и были суммы, которые надо было отражать по упрощёнке или ОСНО. Сейчас досдавать отчёты по таким доходам не нужно, но с 1 января 2021 года надо работать более системно — отражать все доходы по правилам соответствующих налоговых систем.
Рассчитывается он так:
1. Сначала надо посчитать потенциально возможный доход на 3 месяца:
1000 рублей х Площадь зала в м² х 2,005 х 15/6 х 0,5 х 3
Показатели в формуле:
1000 рублей — это месячная базовая доходность за 1 м²,
2,005 — К1 для ЕНВД на 2020 год,
15/6 — коэффициент пересчёта налоговой ставки,
0,5 — уменьшающий коэффициент.
2. Затем определяется величина налога на льготном патенте
Как выбрать между патентом, УСН «с доходов» и УСН «с доходы минус расходы»
Содержание
- На какие налоговые системы можно перейти с ЕНВД
- Заявление о переходе на патент и УСН — в какой срок подавать
- Как отправить заявление в налоговую
- Какой бизнес может перейти на патент и УСН (не весь)
- Доходы не только по общепиту: нюансы для ИП на патенте
- Льготный патент для ИП, если площадь зала от 50 до 150 м²
- Как выбрать между патентом, УСН «с доходов» и УСН «с доходы минус расходы»
Хочешь стать экспертом публикаций, автором статей или рассказать о своём кейсе?
Конечно!