БΛОГ

Пишем про деньги и успешные решения в ресторанном бизнесе

Все статьи - Законы и новости - Отмена ЕНВД: какую систему теперь выбрать в общепите

Отмена ЕНВД: какую систему теперь выбрать в общепите

Рубрика

Законы и новости

Редактор

Виктория Царенкова

Дата публикации

12/18/2020

Рассказали, как перейти с ЕНВД на упрощёнку и патент, когда стоит подстраховаться и применять их одновременно, какой бизнес может работать на этих системах (не весь — есть ограничения по числу сотрудников и другим критериям).

Эксперт:
Лейла Хасаншина
Руководитель и основатель бухгалтерской компании
ООО "Хелп"

И что делать, если в кафе площадь зала от 50 до 150 м² (можно платить льготный патент)

На какие налоговые системы можно перейти с ЕНВД

Ресторанный бизнес может перейти с ЕНВД на эти системы налогообложения:

Что за системаКто может применять
Патентная (ПСН, патент)только для ИП
Упрощённая (УСН)ИП и ООО
Общая (ОСНО)ИП и ООО

ОСНО — самый невыгодный и сложный режим налогообложения. Он предусматривает уплату НДС и налога на прибыль.

Исключая ОСНО, индивидуальные предприниматели могут выбрать между тремя вариантами: патент, УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». А ООО может перейти на один из вариантов упрощёнки.

При этом налоговым кодексом установлены и другие ограничения для перехода на эти системы. О них расскажу дальше.

Заявление о переходе на патент и УСН — в какой срок подавать

Вам необходимо подать заявление в налоговую, какой режим налогообложения вы будете применять с 1 января 2021 года вместо ЕНВД.

Если этого не сделать, вас автоматически переведут на ОСНО.

Последний день для подачи заявления на патент и УСН — 31 декабря 2020 года (четверг).

Срок для патента продлила ФНС (письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@), чтобы все предприниматели успели подать заявление. Согласно обычному порядку его следовало отправить до 17 декабря.

Если вы уже совмещали ЕНВД с упрощёнкой, то подавать заявление о переходе на УСН не надо.

Если у вас есть доходы, которые не относятся к общепиту (подробнее о них будет дальше) и вы хотите перейти на патент, вам надо подать два заявления — на патент и УСН.

Как отправить заявление в налоговую

Заявление можно подать через:

  • системы электронной сдачи отчётности,
  • личный кабинет ИП или ООО на сайте налоговой,
  • принести в налоговую лично или через представителя (по доверенности),
  • отправить по почте с описью вложения.

Формы заявлений:

В какую налоговую инспекцию подавать заявление

По УСН порядок такой:

  • ИП — в налоговую, где вы зарегистрированы по месту жительства.
  • ООО — в налоговую, где зарегистрирована компания.

Для патента порядок зависит от того, где находится ваше заведение. Если у вас сеть и точки в разных муниципальных образованиях или регионах, то надо подавать заявление на каждую точку.

Где находится заведениеВ какую налоговую подавать
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. И для всего региона сумма патента одинаковаВ налоговую по месту регистрации
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. Но для разных муниципальных округов суммы патента отличаютсяВ любую налоговую муниципального округа, где вы не зарегистрированы по месту жительства и находится заведение
В другом регионеВ любую инспекцию этого региона
В городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург, СевастопольВ любую налоговую того города федерального значения, где находится заведение

Какой бизнес может перейти на патент и УСН (не весь)

На патент и УСН могут перейти не все предприниматели. Ниже критерии, которым должен соответствовать ваш бизнес.

Также на сайте ФНС есть сервис, который поможет сориентироваться в основных особенностях каждой системы.

Критерии для перехода на патент:

  • У ИП должно быть не больше 15 сотрудников.
  • Площадь зала для обслуживания гостей — не более 150 м².
  • В регионе, где работает ИП, введена патентная система для общепита.
  • ИП не занимается деятельностью в рамках договора простого товарищества.

Как проверить, введён ли патент в вашем регионе

Это можно сделать через калькулятор расчёта патента на сайте налоговой.

Также рекомендую поискать региональный закон на портале правовой информации (надо выбрать свой регион на карте или в списке). Вот, к примеру, закон по Республике Татарстан.

Сейчас большая неразбериха: в законодательство по патенту вносится много изменений, и лучше удостовериться — что прописано в региональном законе, внесены ли туда изменения и соотнести это с информацией в калькуляторе.

Критерии для перехода на УСН:

  • Средняя численность сотрудников за 2020 год — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей по состоянию на 1 октября 2020 года (критерий только для ООО).
  • Доля участия других юрлиц в ООО — не более 25%.
  • У ООО не должно быть филиалов. Ситуация возможна, когда есть сеть заведений. В этом случае точки надо оформить как обособленные подразделения, а не филиалы.

Доходы не только по общепиту: нюансы для ИП на патенте

Возможна ситуация, когда у ИП есть доходы от деятельности, которая не относится к общепиту.

Примеры:

  • банк начисляет проценты на остаток по счёту,
  • в заведении планируется проводить мероприятия с продажей билетов (концерты, спортивные трансляции, стендапы и т.п.),
  • есть доходы от другого бизнеса, который не подпадает под патент. Разрешённые и запрещённые на патенте виды деятельности приведены в статье 346.43 налогового кодекса (важно: надо смотреть будущую редакцию, которая будет действовать с 1 января 2021 года).
Такие доходы не подлежат учёту на патенте. Их надо учитывать по другой системе налогообложения — ОСНО или УСН. Поэтому помимо заявления на патент вам надо подать уведомление на применение упрощёнки.

Нюансы учёта доходов при совмещении патента и УСН

  • Если выручка будет только по общепиту, то налог по УСН будет нулевой, сдаётся декларация один раз в год. По патенту декларацию вообще сдавать не надо.
  • Если будут доходы не только от общепита, то общепит облагается по патенту, прочие доходы — по УСН. Налог по упрощёнке считаем за квартал, декларацию сдаём один раз в год.
  • Если вы не продлили патент или потеряли право его применять (например, у вас стало больше 15 сотрудников), тогда вы переходите на УСН. Это подстраховка, чтобы не попасть на ОСНО в течение года.
  • Все предыдущие годы многие ИП сдавали только ЕНВД, хотя у кого-то и были суммы, которые надо было отражать по упрощёнке или ОСНО. Сейчас досдавать отчёты по таким доходам не нужно, но с 1 января 2021 года надо работать более системно — отражать все доходы по правилам соответствующих налоговых систем.

Льготный патент для ИП, если площадь зала от 50 до 150 м²

Льготный патент ввели для ИП, которые применяли ЕНВД и теперь переходят на патент. При этом площадь зала обслуживания в их заведениях — от 50 до 150 м².

Если это ваш случай и в вашем регионе власти не успели внести изменения в законодательство по патенту, то вы можете с 1 января по 31 марта 2021 года платить льготный патент.

Рассчитывается он так:

1.Сначала надо посчитать потенциально возможный доход на 3 месяца:

1000 рублей х Площадь зала в м² х 2,005 х 15/6 х 0,5 х 3

Показатели в формуле:

1000 рублей — это месячная базовая доходность за 1 м²,

2,005 — К1 для ЕНВД на 2020 год,

15/6 — коэффициент пересчёта налоговой ставки,

0,5 — уменьшающий коэффициент.

2.Затем определяется величина налога на льготном патенте

Потенциально возможный доход х 6% (это ставка налога).

Как выбрать между патентом, УСН «с доходов» и УСН «с доходы минус расходы»

Вам надо посчитать, какая система будет выгоднее вашему бизнесу.

Сумму патента можно узнать в калькуляторе расчёта патента. По сути ПСН похожа на ЕНВД: налог зависит не от фактического, а от потенциально возможного дохода. Также учитывайте, что сумму патента будут уменьшать страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников. Если ИП работает один, то вся сумма взносов уменьшит налог, если есть сотрудники — только на 50%.

На УСН «с доходов» налог платится только с выручки. Стандартная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить её до 1% для отдельных видов деятельности (это надо искать в региональных законах). Ещё из суммы налога вычитаются страховые взносы, которые уплачены за себя и сотрудников. Если ИП работает один, то вся сумма взносов уменьшит налог. Если речь об ИП с сотрудниками или ООО — не больше 50% от суммы налога.

На УСН «с доходы минус расходы» стандартная ставка 15%, но регионы могут уменьшить её до 5% для отдельных видов деятельности. Этот вид упрощёнки выгоден, если расходы составляют более 80% от выручки. При это все такие расходы должны подтверждаться документами, в том числе от поставщиков (накладные на продукты, товары и т.п.).

Рубрика

Законы и новости

Редактор

Виктория Царенкова

Дата публикации

12/18/2020

Хотите стать экспертом публикаций, автором статей или рассказать о своём кейсе?

Согласен на обработку персональных данных

Мобильное приложение для гостей

Подключить
Подключить

Хочу открыть своё ресторанное дело

Что мне для этого нужно?

Узнать
Узнать

Оцените пользу Quick Resto уже сейчас

Согласен на обработку персональных данных
Требуется согласие с условиями