Отмена ЕНВД: какую систему теперь выбрать в общепите

Отмена ЕНВД: какую систему теперь выбрать в общепите

Виктория Царенкова

Виктория Царенкова

редактор
Поделиться
Рассказали, как перейти с ЕНВД на упрощёнку и патент, когда стоит подстраховаться и применять их одновременно, какой бизнес может работать на этих системах (не весь — есть ограничения по числу сотрудников и другим критериям).

Содержание

И что делать, если в кафе площадь зала от 50 до 150 м² (можно платить льготный патент)
Лейла Хасаншина

Лейла Хасаншина

Бизнес-консультант, руководитель и основатель бухгалтерской компании

ООО «Хелп»

На какие налоговые системы можно перейти с ЕНВД

Ресторанный бизнес может перейти с ЕНВД на эти системы налогообложения:

Что за система Кто может применять
Патентная (ПСН, патент) только для ИП
Упрощённая (УСН) ИП и ООО
Общая (ОСНО) ИП и ООО
ОСНО — самый невыгодный и сложный режим налогообложения. Он предусматривает уплату НДС и налога на прибыль.
Исключая ОСНО, индивидуальные предприниматели могут выбрать между тремя вариантами: патент, УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». А ООО может перейти на один из вариантов упрощёнки.
При этом налоговым кодексом установлены и другие ограничения для перехода на эти системы. О них расскажу дальше.

Заявление о переходе на патент и УСН — в какой срок подавать

Вам необходимо подать заявление в налоговую, какой режим налогообложения вы будете применять с 1 января 2021 года вместо ЕНВД.

 

Если этого не сделать, вас автоматически переведут на ОСНО.

Последний день для подачи заявления на патент и УСН — 31 декабря 2020 года (четверг).

Срок для патента продлила ФНС (письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@), чтобы все предприниматели успели подать заявление. Согласно обычному порядку его следовало отправить до 17 декабря.

Если вы уже совмещали ЕНВД с упрощёнкой, то подавать заявление о переходе на УСН не надо.

 

Если у вас есть доходы, которые не относятся к общепиту (подробнее о них будет дальше) и вы хотите перейти на патент, вам надо подать два заявления — на патент и УСН.

Как отправить заявление в налоговую

Заявление можно подать через:
  • системы электронной сдачи отчётности,
  • личный кабинет ИП или ООО на сайте налоговой,
  • принести в налоговую лично или через представителя (по доверенности),
  • отправить по почте с описью вложения.
Формы заявлений:

В какую налоговую инспекцию подавать заявление

По УСН порядок такой:

  • ИП — в налоговую, где вы зарегистрированы по месту жительства.

  • ООО — в налоговую, где зарегистрирована компания.

Для патента порядок зависит от того, где находится ваше заведение. Если у вас сеть и точки в разных муниципальных образованиях или регионах, то надо подавать заявление на каждую точку.
Где находится заведение В какую налоговую подавать
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. И для всего региона сумма патента одинакова В налоговую по месту регистрации
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. Но для разных муниципальных округов суммы патента отличаются В любую налоговую муниципального округа, где вы не зарегистрированы по месту жительства и находится заведение
В другом регионе В любую инспекцию этого региона
В городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь В любую налоговую того города федерального значения, где находится заведение

Какой бизнес может перейти на патент и УСН (не весь)

На патент и УСН могут перейти не все предприниматели. Ниже критерии, которым должен соответствовать ваш бизнес.

Также на сайте ФНС есть сервис, который поможет сориентироваться в основных особенностях каждой системы.

Критерии для перехода на патент:

  • У ИП должно быть не больше 15 сотрудников.

  • Площадь зала для обслуживания гостей — не более 150 м².

  • В регионе, где работает ИП, введена патентная система для общепита.

  • ИП не занимается деятельностью в рамках договора простого товарищества.

Как проверить, введён ли патент в вашем регионе

 

Это можно сделать через калькулятор расчёта патента на сайте налоговой.

 

Также рекомендую поискать региональный закон на портале правовой информации (надо выбрать свой регион на карте или в списке). Вот, к примеру, закон по Республике Татарстан.

 

Сейчас большая неразбериха: в законодательство по патенту вносится много изменений, и лучше удостовериться — что прописано в региональном законе, внесены ли туда изменения и соотнести это с информацией в калькуляторе.

Критерии для перехода на УСН:

  • Средняя численность сотрудников за 2020 год — не больше 100 человек.

  • Остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей по состоянию на 1 октября 2020 года (критерий только для ООО).

  • Доля участия других юрлиц в ООО — не более 25%.

  • У ООО не должно быть филиалов. Ситуация возможна, когда есть сеть заведений. В этом случае точки надо оформить как обособленные подразделения, а не филиалы.

Доходы не только по общепиту: нюансы для ИП на патенте

Возможна ситуация, когда у ИП есть доходы от деятельности, которая не относится к общепиту.
Примеры:

Такие доходы не подлежат учёту на патенте. Их надо учитывать по другой системе налогообложения — ОСНО или УСН. Поэтому помимо заявления на патент вам надо подать уведомление на применение упрощёнки.

  • банк начисляет проценты на остаток по счёту,
  • в заведении планируется проводить мероприятия с продажей билетов (концерты, спортивные трансляции, стендапы и т. п.),
  • есть доходы от другого бизнеса, который не подпадает под патент. Разрешённые и запрещённые на патенте виды деятельности приведены в статье 346.43 налогового кодекса (важно: надо смотреть будущую редакцию, которая будет действовать с 1 января 2021 года).

Нюансы учёта доходов при совмещении патента и УСН

Льготный патент для ИП, если площадь зала от 50 до 150 м²

  • Если выручка будет только по общепиту, то налог по УСН будет нулевой, сдаётся декларация один раз в год. По патенту декларацию вообще сдавать не надо.
  • Если будут доходы не только от общепита, то общепит облагается по патенту, прочие доходы — по УСН. Налог по упрощёнке считаем за квартал, декларацию сдаём один раз в год.
  • Если вы не продлили патент или потеряли право его применять (например, у вас стало больше 15 сотрудников), тогда вы переходите на УСН. Это подстраховка, чтобы не попасть на ОСНО в течение года.
  • Все предыдущие годы многие ИП сдавали только ЕНВД, хотя у кого-то и были суммы, которые надо было отражать по упрощёнке или ОСНО. Сейчас досдавать отчёты по таким доходам не нужно, но с 1 января 2021 года надо работать более системно — отражать все доходы по правилам соответствующих налоговых систем.
Льготный патент ввели для ИП, которые применяли ЕНВД и теперь переходят на патент. При этом площадь зала обслуживания в их заведениях — от 50 до 150 м².
Если это ваш случай и в вашем регионе власти не успели внести изменения в законодательство по патенту, то вы можете с 1 января по 31 марта 2021 года платить льготный патент.

Рассчитывается он так:

1. Сначала надо посчитать потенциально возможный доход на 3 месяца:

1000 рублей х Площадь зала в м² х 2,005 х 15/6 х 0,5 х 3

Показатели в формуле:

  • 1000 рублей — это месячная базовая доходность за 1 м²,

  • 2,005 — К1 для ЕНВД на 2020 год,

  • 15/6 — коэффициент пересчёта налоговой ставки,

  • 0,5 — уменьшающий коэффициент.

2. Затем определяется величина налога на льготном патенте

Потенциально возможный доход х 6% (это ставка налога).

Как выбрать между патентом, УСН «с доходов» и УСН «с доходы минус расходы»

Вам надо посчитать, какая система будет выгоднее вашему бизнесу.
Сумму патента можно узнать в калькуляторе расчёта патента. По сути ПСН похожа на ЕНВД: налог зависит не от фактического, а от потенциально возможного дохода. Также учитывайте, что сумму патента будут уменьшать страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников. Если ИП работает один, то вся сумма взносов уменьшит налог, если есть сотрудники — только на 50%.
На УСН «с доходов» налог платится только с выручки. Стандартная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить её до 1% для отдельных видов деятельности (это надо искать в региональных законах). Ещё из суммы налога вычитаются страховые взносы, которые уплачены за себя и сотрудников. Если ИП работает один, то вся сумма взносов уменьшит налог. Если речь об ИП с сотрудниками или ООО — не больше 50% от суммы налога.
На УСН «с доходы минус расходы» стандартная ставка 15%, но регионы могут уменьшить её до 5% для отдельных видов деятельности. Этот вид упрощёнки выгоден, если расходы составляют более 80% от выручки. При это все такие расходы должны подтверждаться документами, в том числе от поставщиков (накладные на продукты, товары и т.п.).

Поделиться

Хочешь стать экспертом публикаций, автором статей или рассказать о своём кейсе?

Конечно!

Статьи по теме

Законы
До последней капли: как списывать спиртные напитки в ЕГАИС после 1 июля 2024 года
Законы
Топ-5 нарушений в общепите, за которые штрафует Роспотребнадзор
Законы
Нормативные документы общепита
Законы
Маркировка пива для общепита в 2024 году

Популярные статьи

Бизнес-процессы
Ложка за маму или как разработать систему мотивации персонала
Кейсы
Не только рестораны: как оптимизировать работу кафе при глэмпинге с помощью Quick Resto
Бизнес-процессы
5 ежедневных обязанностей ресторатора
Бизнес-процессы
Как открыть заведение и не разориться?