Отмена ЕНВД: какую систему теперь выбрать в общепите

Рубрика
Законы и новости
Редактор
Виктория Царенкова
Дата публикации
12/18/2020
Рассказали, как перейти с ЕНВД на упрощёнку и патент, когда стоит подстраховаться и применять их одновременно, какой бизнес может работать на этих системах (не весь — есть ограничения по числу сотрудников и другим критериям).

И что делать, если в кафе площадь зала от 50 до 150 м² (можно платить льготный патент)
На какие налоговые системы можно перейти с ЕНВД
Ресторанный бизнес может перейти с ЕНВД на эти системы налогообложения:
Что за система | Кто может применять |
Патентная (ПСН, патент) | только для ИП |
Упрощённая (УСН) | ИП и ООО |
Общая (ОСНО) | ИП и ООО |
ОСНО — самый невыгодный и сложный режим налогообложения. Он предусматривает уплату НДС и налога на прибыль.
Исключая ОСНО, индивидуальные предприниматели могут выбрать между тремя вариантами: патент, УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». А ООО может перейти на один из вариантов упрощёнки.
При этом налоговым кодексом установлены и другие ограничения для перехода на эти системы. О них расскажу дальше.
Заявление о переходе на патент и УСН — в какой срок подавать
Вам необходимо подать заявление в налоговую, какой режим налогообложения вы будете применять с 1 января 2021 года вместо ЕНВД.
Если этого не сделать, вас автоматически переведут на ОСНО.
Последний день для подачи заявления на патент и УСН — 31 декабря 2020 года (четверг).
Срок для патента продлила ФНС (письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@), чтобы все предприниматели успели подать заявление. Согласно обычному порядку его следовало отправить до 17 декабря.
Если вы уже совмещали ЕНВД с упрощёнкой, то подавать заявление о переходе на УСН не надо.
Если у вас есть доходы, которые не относятся к общепиту (подробнее о них будет дальше) и вы хотите перейти на патент, вам надо подать два заявления — на патент и УСН.
Как отправить заявление в налоговую
Заявление можно подать через:
- системы электронной сдачи отчётности,
- принести в налоговую лично или через представителя (по доверенности),
- отправить по почте с описью вложения.
Формы заявлений:
- Патент — налоговая рекомендовала подавать заявление по новой форме (но пока она не утверждена), но вы вправе подать заявление по старой форме (она ещё действует).
В какую налоговую инспекцию подавать заявление
По УСН порядок такой:
- ИП — в налоговую, где вы зарегистрированы по месту жительства.
- ООО — в налоговую, где зарегистрирована компания.
Для патента порядок зависит от того, где находится ваше заведение. Если у вас сеть и точки в разных муниципальных образованиях или регионах, то надо подавать заявление на каждую точку.
Где находится заведение | В какую налоговую подавать |
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. И для всего региона сумма патента одинакова | В налоговую по месту регистрации |
В регионе, где вы зарегистрированы по месту жительства. Но для разных муниципальных округов суммы патента отличаются | В любую налоговую муниципального округа, где вы не зарегистрированы по месту жительства и находится заведение |
В другом регионе | В любую инспекцию этого региона |
В городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург, Севастополь | В любую налоговую того города федерального значения, где находится заведение |
Какой бизнес может перейти на патент и УСН (не весь)
На патент и УСН могут перейти не все предприниматели. Ниже критерии, которым должен соответствовать ваш бизнес.
Критерии для перехода на патент:
- У ИП должно быть не больше 15 сотрудников.
- Площадь зала для обслуживания гостей — не более 150 м².
- В регионе, где работает ИП, введена патентная система для общепита.
- ИП не занимается деятельностью в рамках договора простого товарищества.
Как проверить, введён ли патент в вашем регионе
Это можно сделать через калькулятор расчёта патента на сайте налоговой.
Также рекомендую поискать региональный закон на портале правовой информации (надо выбрать свой регион на карте или в списке). Вот, к примеру, закон по Республике Татарстан.
Сейчас большая неразбериха: в законодательство по патенту вносится много изменений, и лучше удостовериться — что прописано в региональном законе, внесены ли туда изменения и соотнести это с информацией в калькуляторе.
Критерии для перехода на УСН:
- Средняя численность сотрудников за 2020 год — не больше 100 человек.
- Остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей по состоянию на 1 октября 2020 года (критерий только для ООО).
- Доля участия других юрлиц в ООО — не более 25%.
- У ООО не должно быть филиалов. Ситуация возможна, когда есть сеть заведений. В этом случае точки надо оформить как обособленные подразделения, а не филиалы.
Доходы не только по общепиту: нюансы для ИП на патенте
Возможна ситуация, когда у ИП есть доходы от деятельности, которая не относится к общепиту.
Примеры:
- банк начисляет проценты на остаток по счёту,
- в заведении планируется проводить мероприятия с продажей билетов (концерты, спортивные трансляции, стендапы и т.п.),
- есть доходы от другого бизнеса, который не подпадает под патент. Разрешённые и запрещённые на патенте виды деятельности приведены в статье 346.43 налогового кодекса (важно: надо смотреть будущую редакцию, которая будет действовать с 1 января 2021 года).
Нюансы учёта доходов при совмещении патента и УСН
- Если выручка будет только по общепиту, то налог по УСН будет нулевой, сдаётся декларация один раз в год. По патенту декларацию вообще сдавать не надо.
- Если будут доходы не только от общепита, то общепит облагается по патенту, прочие доходы — по УСН. Налог по упрощёнке считаем за квартал, декларацию сдаём один раз в год.
- Если вы не продлили патент или потеряли право его применять (например, у вас стало больше 15 сотрудников), тогда вы переходите на УСН. Это подстраховка, чтобы не попасть на ОСНО в течение года.
- Все предыдущие годы многие ИП сдавали только ЕНВД, хотя у кого-то и были суммы, которые надо было отражать по упрощёнке или ОСНО. Сейчас досдавать отчёты по таким доходам не нужно, но с 1 января 2021 года надо работать более системно — отражать все доходы по правилам соответствующих налоговых систем.
Льготный патент для ИП, если площадь зала от 50 до 150 м²
Льготный патент ввели для ИП, которые применяли ЕНВД и теперь переходят на патент. При этом площадь зала обслуживания в их заведениях — от 50 до 150 м².
Если это ваш случай и в вашем регионе власти не успели внести изменения в законодательство по патенту, то вы можете с 1 января по 31 марта 2021 года платить льготный патент.
Рассчитывается он так:
1.Сначала надо посчитать потенциально возможный доход на 3 месяца:
Показатели в формуле:
1000 рублей — это месячная базовая доходность за 1 м²,
2,005 — К1 для ЕНВД на 2020 год,
15/6 — коэффициент пересчёта налоговой ставки,
0,5 — уменьшающий коэффициент.
2.Затем определяется величина налога на льготном патенте
Потенциально возможный доход х 6% (это ставка налога).
Как выбрать между патентом, УСН «с доходов» и УСН «с доходы минус расходы»
Вам надо посчитать, какая система будет выгоднее вашему бизнесу.
Сумму патента можно узнать в калькуляторе расчёта патента. По сути ПСН похожа на ЕНВД: налог зависит не от фактического, а от потенциально возможного дохода. Также учитывайте, что сумму патента будут уменьшать страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников. Если ИП работает один, то вся сумма взносов уменьшит налог, если есть сотрудники — только на 50%.
На УСН «с доходов» налог платится только с выручки. Стандартная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить её до 1% для отдельных видов деятельности (это надо искать в региональных законах). Ещё из суммы налога вычитаются страховые взносы, которые уплачены за себя и сотрудников. Если ИП работает один, то вся сумма взносов уменьшит налог. Если речь об ИП с сотрудниками или ООО — не больше 50% от суммы налога.
На УСН «с доходы минус расходы» стандартная ставка 15%, но регионы могут уменьшить её до 5% для отдельных видов деятельности. Этот вид упрощёнки выгоден, если расходы составляют более 80% от выручки. При это все такие расходы должны подтверждаться документами, в том числе от поставщиков (накладные на продукты, товары и т.п.).
Рубрика
Законы и новости
Редактор
Виктория Царенкова
Дата публикации
12/18/2020

Хотите стать экспертом публикаций, автором статей или рассказать о своём кейсе?