Льгота по НДС для общепита в 2026 году: пошаговая инструкция

С 1 января 2026 года многие рестораторы на УСН и ПСН автоматически попали под НДС. Но есть хорошая новость: до 31 декабря 2026 года можно не платить налог, если соблюдать два условия. Разбираемся, кто попал под новую льготу и как вернуть деньги за чеки, пробитые с НДС.

В 2025 году мы писали о трёх условиях для освобождения от НДС: доля выручки от услуг общепита не менее 70%, лимит дохода и зарплата сотрудников не ниже средней по региону. Эти правила никуда не делись.

Но теперь для организаций на УСН или ПСН, которые с начала 2026 года стали плательщиками НДС, действует льгота. Она позволяет не платить налог до 31 декабря 2026 года. Такая поправка была внесена, чтобы поддержать малый бизнес и дать время привыкнуть к новым условиям. 

Поправка к налоговой реформе 2026 года (закон № 104-ФЗ от 25.04.2026). 

Кто освобождается НДС

Послабление работает только для тех, кто одновременно соблюдает два условия: 

1. Доход за 2025 год не больше 60 млн рублей.

Важно: это новый, более жёсткий лимит именно для УСН и ПСН. Он не заменяет, а действует параллельно со старым лимитом в 3 млрд рублей для организаций на ОСНО.

В доход идёт выручка от услуг общественного питания: продажа готовых блюд, кейтеринг, доставка. Займы и проценты по вкладам сюда не включаются. А вот субсидии от государства — да, входят. Их считают как внереализационный доход при УСН.

2. Доля поступлений от общепита не меньше 70%.

Здесь всё так же. Если ваш бизнес не только кормит гостей, но и, например, поставляет блюда розничному магазину, посчитайте внимательно. Доход именно от ресторанного бизнеса должен быть не меньше 70% от всех поступлений.

Кто не получит льготу

Льгота не работает в трёх случаях:

Подавать специальное заявление не надо. Льгота уведомительная: если подходите под условия, то просто пробивайте чеки без НДС. Если с 1 апреля вы продолжили пробивать чеки с налогом, то это можно скорректировать и вернуть деньги. Об этом поговорим далее.

Что будет с 1 января 2027

Послабление действует только до 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года снова начнут проверять зарплаты персонала. Если к тому моменту вы не подтянете выплаты сотрудникам до средних по региону, право не платить НДС сгорит.

Если вы подошли под требования льготы, но уже пробивали чеки с налогом — не страшно. Закон позволяет всё исправить. Вы можете оформить корректирующие фискальные документы и отразить продажи без НДС. 

Важно: ФНС выпустила разъяснение: чеки, пробитые с 1 по 25 апреля 2026 года, корректировать не нужно. На тот момент закон ещё не вступил в силу. А вот чеки с 26 апреля уже можно корректировать.

Шаг 1. Проверьте данные за период с 26 апреля 2026 года

Просмотрите все чеки, пробитые по текущую дату. Вам нужно собрать две суммы отдельно:

Шаг 2. Узнайте версию вашей кассы

Способ корректировки зависит от того, какой формат фискальных документов (ФФД) поддерживает ваша касса. Это можно посмотреть в настройках кассового аппарата или спросить у вашего оператора ККТ.

ФФД 1.05 (старый формат) — можно скорректировать все чеки одной общей суммой за каждый день.

ФФД 1.1 или 1.2 (современный формат) — придётся корректировать каждый чек отдельно (или формировать отдельную строку по каждому в чеке коррекции).

Шаг 3. Выберите способ корректировки

Для касс с ФФД 1.05:

Для касс с ФФД 1.1 или 1.2:

Важный нюанс: сделать один общий чек коррекции на всю сумму за весь период нельзя. ФНС в своих разъяснениях чётко говорит: в чеке коррекции каждая исправляемая операция должна идти отдельной строкой. Нельзя просто взять и написать общую сумму. Налоговая не сможет понять, какие именно товары, по какой цене и в каком количестве вы корректируете. Поэтому, если чеков с НДС много, придётся исправлять каждый фискальный документ (или каждую операцию отдельной строкой).

Если вы исправляете ошибку кассовым чеком (не коррекции), обязательно оповестите ИФНС. Напишите документ в произвольной форме и отправьте в налоговую через ККТ. Если воспользовались чеком коррекции, отправлять ничего не надо.

Льгота хороша, но только если вы действительно имеете на неё право. Если налоговая выявит, что вы применили освобождение от НДС без законных оснований, последствия будут серьёзными. Вот какие последствия ждут бизнес, который перебил чеки, но на самом деле не соблюдал условия:

Доначисление НДС. Налоговая отменит ваше освобождение от НДС за весь период с 1 апреля 2026 года. Вам доначислят НДС по стандартной ставке (5, 7 или 22%) со всей выручки, полученной за это время.

Начисление пени. Пени начислят за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Считаться они будут с 28 июля 2026 года. Это первый срок уплаты НДС после окончания 2 квартала. Размер пеней — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Штраф. Штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы НДС. Если налоговая докажет, что вы знали о нарушении условий льготы, но всё равно скорректировали чеки, штраф может вырасти до 40%.

Уголовная ответственность (в тяжёлых случаях). Если сумма неуплаченного НДС будет очень крупной, а налоговая сможет доказать умысел, возможна уголовная ответственность по ст. 159 УК РФ (мошенничество). Срок — до 2 и более лет лишения свободы.

Какие документы подготовить, чтобы спать спокойно

Чтобы при проверке у налоговой не было вопросов, заранее соберите подтверждающие документы. Они докажут, что вы имели право на льготу.

Документы, которые чаще всего запрашивает налоговая, когда проверяет декларацию:

Что сделать дополнительно

Составьте служебную записку или акт о необходимости корректировки чеков. Это ваше главное доказательство для налоговой, что корректировка была законной и обоснованной. В документе укажите:

«Этот документ хранится у вас. Отправлять его в налоговую не нужно. Но он должен быть предъявлен по первому требованию при проверке», — объясняет Лейля Хасаншина.

Выше мы разобрали, кому положена льгота, как корректировать чеки и какие риски бывают. Вот короткий план действий, который поможет не запутаться. 

Новая льгота — реальный шанс для малого бизнеса сэкономить бюджет и спокойно доработать 2026 год без лишней налоговой нагрузки. Корректировка чеков потребует времени и внимательности, но поможет вернуть ошибочно начисленный НДС. А ещё вы получите чистую и легальную экономию до конца года.